Регистрация юридических лиц
Регистрация ООО
Внесение, регистрация изменений
Ведение бухгалтерии
Заказать обратный звонок

Специалист:
Ваше имя:
Номер телефона:
Отправляя персональные данные из данной формы, я даю согласие на обработку моих персональных данных

+7 (495) 617-12-87

+7 (495) 617-12-88




НОВОСТИ



Автопогрузчик.Учет поступления и эксплуатации в 1С

Учет в 1С 8.2 поступления и эксплуатации автопогрузчика.

Поступление: по первоначальной стоимости без НДС.

Бухгалтерские записи по учету приобретения автотранспорта:

в соответствии с актом от 18.01.2016 г. принимаем оборудование на дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств", Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - приобретен автопогрузчик;

Госпошлины для целей бухгалтерского учета относим на увеличение первоначальной стоимости автопогрузчика. Д.08.04 К 68.10, для целей налогового учета единовременно списываем в прочие расходы 44.01, дата 25.01.2016, т.е в день оплаты.

На вкладке счета расчетов указываем 68.10

Дебет 60 Кредит 51 "Расчетный счет" - оплачен приобретаемый автопогрузчик поставщику;

Дебет 68.10 Кредит 51 оплачены госпошлины.

В результате получилось: на 08.04 БУ 742350 рублей (стоимость с госпошлиной) 08.04 НУ 740 000 рублей (госпошлина не входит в стоимость по налоговому учету) на 44.01 отражена госпошлина для целей налогообложения и на 68.10 отражено начисление и оплата.

Ввод в эксплуатацию и налог на имущество.

Срок полезного использования 37 месяцев - 60 месяцев. Повышающий коэффициент для 1-3 групп не предусмотрен. В случае модернизации автопогрузчика имеется возможность списать часть затрат в виде амортизационной премии (10-30% от первоначальной стоимости)

14 2921030 Машины и оборудование погрузочно-разгрузочное,

Третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)

Так как имущество попадает под категорию льготируемого, значит дата ввода в эксплуатацию не повлияет на налоговую базу по налогу на имущество, ввод в эксплуатацию проведем 1.04.2016, т. е после регистрации в Гостехнадзоре.

В расчете по авансовому платежу по налогу на имущество и в годовой декларации при заполнении раздела 2 расчета в соответствующих строках с кодами 030 - 050 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:

- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:

- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества (п. 5.3 разд. V Порядка заполнения). Для исчисления среднегодовой стоимости имущества необходимы данные бухгалтерского учета об остаточной стоимости основных средств

При этом по строке с кодом 130 раздела 2 налогового расчета по авансовому платежу, заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257 (Письмо ФНС России от 17.12.2014 N БС-4-11/26159@ "О налоге на имущество организаций").

ОС_ Принятие к учету ОС _ добавить _ Оборудование

Бухгалтерский учёт:

Налоговый учет: списана амортизационная премия 30% (в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, разрешено единовременно учитывать в расходах текущего отчетного (налогового) периода до 30% их первоначальной стоимости (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ в редакции Закона N 224-ФЗ))

С 1 мая начнется начисление амортизации: в БУ, исходя из бухгалтерской стоимости, в НУ -, исходя из налоговой.

После операции закрытие месяца: списана амортизационная премия 30%*740000 (от налоговой стоимости автопогрузчика) = 222 000 рублей.

Начислена амортизация в БУ 742350/37мес = 20 063,51 и амортизация в НУ 740000-222000=518000/37мес=14000.

Регистрация автопогрузчика и транспортный налог. Транспортные средства со дня регистрации в ГИБДД, либо Гостехнадзоре облагаются транспортным налогом.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25 руб/л.с

Автопогрузчик 48 лошадиных сил. Налог 1200 рублей за год. ОС _ Регистрация транспортных средств _ добавить.

Отчеты _ Расчет авансовых платежей по транспортному налогу _ заполнить.

Рассчитанная сумма проводится операцией вручную. За 1,2,3 кв. 2016 можно начислить авансовые платежи (в 1 с расчет настроен поквартально).Декларация предоставляется за год – до 1 февраля, платеж до 5 февраля по КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. По закону г. Москвы авансовые платежи по транспортному налогу не перечисляются в бюджет. В бухгалтерском учете транспортный налог и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

Проводка

Операция

31 марта, 30 июня, 30 сентября

Д (44) - К 68

Начислен квартальный авансовый платеж по транспортному налогу (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей)

31 декабря

Д (44) - К 68

Начислен транспортный налог за год

При перечислении транспортного налога проводка будет такой:

Проводка

Операция

Д 68 - К 51

Уплачен транспортный налог


Для целей налога на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 21.09.2015 N 03-03-06/53920).

В декларации по налогу на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов (п. 7.1 Порядка заполнения декларации).

за 2 квартал 30 июня начисляем аванс по транспортному налогу (25руб*48 л.с/4квартала)= 300руб. согласно Справки-расчета (выше) Д 44.01 К 68.07.

После закрытия месяца, 44.01 В БУ и НУ отразиться налог 300 рублей за 2 квартал 2016.

Сформируем декларацию по налогу на прибыль: 300 рублей отразилось в косвенных расходах, в т ч налоги, стр.041.

Проверим формирование отчета по транспортному налогу. Отчеты _ регламентированные _ транспортный (за год):

Настроим платежи по транспортному налогу:

Операции _ Справочники _ Виды налогов _ добавить

Документальное подтверждение эксплуатации автопогрузчика

Расход топлива на один моточас (Q) = (мощность двигателя в л.с.(N) х удельный расход топлива (q)) / (1000 х плотность дизтоплива (R) х коэффициент k1)

Принимаем во внимание, что плотность дизтоплива – константа, равная 0,85 кг/дм3 .

Мощность двигателя в лошадиных силах> всегда указана в технических характеристиках завода-производителя 48

Удельный расход топлива – показатель данных кривой удельного расхода топлива для конкретного типа двигателя. Эта цифра не указана в общих технических характеристиках и ее необходимо уточнить у продавца. Данные продавцу предоставляет фирма – производитель по результатам испытаний работы двигателей в различных режимах. Зачастую, продавец не имеет понятия о том, как именно получена эта цифра 74,27.

Самым важным моментом в этом расчете является определение коэффициента k1. Это – показатель работы двигателя погрузчика на максимальных оборотах. На самом деле эта цифра и есть – индивидуальная характеристика вашего рабочего процесса. По умолчанию, при стандартном расчете предполагается, что из 100% рабочего времени, на максимальных оборотах машина работает только 30%. Поэтому, k1 будет равен 70%/30% = 2,33.

расход топлива в литрах/час=48*74,27/(1000*0,85*2,33)= 1,8 л/час

,b>Бухгалтерский и налоговый учет. Приход ГСМ на 10.03 счет по чеку ККТ, топливной карте, авансовому отчету, топливному талону (обязательно должны быть указаны литраж и стоимость, для юр. лиц по договору выдают счёт-фактуру, тогда можно зачесть НДС). Стоимость ГСМ, израсходованных за месяц, определяется на основании путевых листов или отчетов систем контроля пробега (пробега и расхода топлива) и списывается на расходы на последнее число месяца проводкой Д 44.01 К10

Для подтверждения расхода топлива необходим учет работы автопогрузчика в часах (у него нет счетчика топлива?). Для этого можно воспользоваться путевым листом, с добавленными реквизитами. В моем примере лист на одну неделю, можно добавить строчки и сделать лист на один месяц. Главное, зафиксировать количество часов работы автопогрузчика. Форму Путевого листа необходимо утвердить в учетной политике.

Здесь мы видим, 27 часов 25 минут. Значит, можем списать дизельное топливо на сумму 27.25*1,8 л/ч=49,05 л. по цене учета. Если будет один путевой лист в месяц можно сразу по его итогам Бухгалтерской справкой/ручной проводкой списать топливо в расходы. Если 4 листа за каждую неделю, тогда можно создать накопительную ведомость-расчет, куда будет перенесена информация из путевых листов: номер, даты, количество отработанного времени. Затем подсчитать общее время и рассчитать использованный литраж за месяц. Ведомость подшить к путевым листам и на ее основании сделать в 1с Бухгалтерскую справку/операцию на списание дизтоплива.

Например, купили 100 л дизельного топлива по 33 рубля 80 коп., счета-фактуры нет, оприходовали через авансовый отчет.

Списываем на основании вышеуказанного путевого листа: 49,05*33,8=1657,89 рублей.

Проверяем, ОСВ: со счета 10.03 БУ и НУ списалась рассчитанная сумма.

На 44.01. в составе «материальных» отражены расходы на ГСМ. Аналогично списываются смазочные материалы. Норматив можно узнать в магазине, торгующем автопогрузчиками, у них должна быть техническая документация.

В декларации по налогу на прибыль прил. 2 к листу 2 заполнены косвенные расходы аналогичные по сумме с Кредита 44.01 – 322 354=

Водительское удостоверение.

Что касается электропогрузчиков: они не поднадзорны Гостехнадзору и права на них получать не надо. Но часто требуют удостоверение водителя электропогрузчика, в котором указывается тип машины на которой он может работать: водитель погрузчика (аккумуляторного), водитель электротележки и т.д.

Погрузчики с двигателем внутреннего сгорания («автопогрузчики») поднадзорны Гостехнадзору и работающий на них должен иметь «Удостоверение тракториста-машиниста (тракториста)», т.е. Права на управление самоходными машинами. Сами самоходные машины (и погрузчики в том числе) подразделяются на категории в соответствии с «Правилами допуска к управлению самоходными машинами и выдачи удостоверений тракториста-машиниста (тракториста)» (Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 июля 1999 г. N 796):

категория "А"

- автомототранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования либо имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее:

I - внедорожные мототранспортные средства;

II - внедорожные автотранспортные средства, разрешенная максимальная масса которых не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает 8;

III - внедорожные автотранспортные средства, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов (за исключением относящихся к категории "А IV");

IV - внедорожные автотранспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие, помимо сиденья водителя, более 8 сидячих мест;";

категория "В"

- гусеничные и колесные машины с
двигателем мощностью до 25,7 кВт;

категория "С"

- колесные машины с двигателем мощностью
от 25,7 до 110,3 кВт;

категория "D"

- колесные машины с двигателем мощностью
свыше 110,3 кВт;

категория "Е"

- гусеничные машины с двигателем мощностью
свыше 25,7 кВт;

категория "F"

- самоходные сельскохозяйственные машины.»


Погрузчики как правило выпускаются с двигателями подходящими под категорию В и С. Однако Гостехнадзор подразделяет самоходные машины не только на категории, но и на виды техники. Поэтому в Правах при разрешенных (открытых) категориях в разделе «Особые отметки» указывается тип машины.

Например: В-погрузчик, С-погрузчик, Е-трактор.

Работа без водительского удостоверения находится в ведении Гостехнадзора, к налоговому и бухгалтерскому законодательству отношения не имеет. Однозначных указаний в документах, выпущенных Минфином и ИФНС, о неправомерности затрат на дизельное топливо, в случае отсутствия у работника правильно оформленного водительского удостоверения – нет.

Плата за негативное воздействие. Не является налогом, носит индивидуально-компенсационный характер.

Пункт 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", с 1 января 2015 за выбросы вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарными источниками с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимается плата. Здесь про передвижные источники не упомянули. Но другие действующие законы: 7-ФЗ и несколько Постановлений Правительства, продолжают настаивать на платеже. Предусмотрен штраф: Статья 8.41. Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду (введена Федеральным законом от 26.12.2005 N 183-ФЗ)

Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до шести тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. ст. 8.41, "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.05.2016)

Для того чтобы плательщику взносов определить норматив своих выбросов, ему необходимо обратиться в территориальное управление Росприроднадзора. Туда нужно сообщить информацию о видах деятельности компании и о видах выпускаемой ею продукции. На основании этой информации управление Росприроднадзора определит примерные размеры допустимых нормативов выбросов (или сбросов) для плательщика.

Затем плательщику нужно точно определить объемы своих выбросов. Это можно сделать самостоятельно или путем привлечения специализированных организаций. Для передвижных объектов Нормативы платы за выбросы установлены на единицу измерения используемого топлива.

Нормативы

платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ

передвижными источниками (для различных видов топлива)

Список изменяющих документов

(в ред. Постановления Правительства РФ от 01.07.2005 N 410)

Вид топлива

Единица измерения

Нормативы платы за 1 единицу измерения

Бензин неэтилированный

тонна

1,3

Дизельное топливо

тонна

2,5

Керосин

тонна

2,5

Сжатый природный газ

тысяча куб. метров

0,7

Сжиженный газ

тонна

0,9

Теоретически плату нужно вносить, а практически: Росприроднадзор мог бы запросить в ГИБДД и Гостехнадзоре все автомобили и прочую технику, зарегистрированные на юридических лиц, и с легкостью их оштрафовать по 8.41 КоАп. Но ведь не штрафует!!!?