Регистрация юридических лиц
Регистрация ООО
Внесение, регистрация изменений
Ведение бухгалтерии
Заказать обратный звонок

Специалист:
Ваше имя:
Номер телефона:
Отправляя персональные данные из данной формы, я даю согласие на обработку моих персональных данных

+7 (495) 617-12-87

+7 (495) 617-12-88




НОВОСТИ



Отражение лизинговых операций у Лизингополучателя в 1С

Отражение лизинговых операций у Лизингополучателя (1С 8.2, ПБУ 18/02 не применяется)

Информационная услуга по поиску объекта лизинга 10 000, в т ч НДС 1525,42

Сумма лизинговых платежей 1 782215,61, в т ч НДС 271863,4

Аванс 252146,2, в т ч НДС 38 462,98

Платежи по графику (22 числа) 43 716,26

Выкупная цена 1000, в т ч НДС 152,54

Справка о стоимости имущества от Лизингополучателя 1071266,1 рублей.

  1. Первоначальная стоимость предмета лизинга определяется исходя из расходов Лизингодателя (НК РФ, ст.257.п.1). На основании Справки о первоначальной стоимости имущества, являющегося предметом лизинга, транспортное средство передается на баланс Лизингополучателя по цене 1071266,1 рублей. Арбитражная практика показывает, что ИФНС в подавляющем большинстве случаев считает, что стоимость занижена. Действительно, более реальная для предприятия стоимость будет равна Сумме лизинговых платежей без НДС + выкупная стоимость без НДС (1782215,61-271863,4+1000-152,54=1511199,67) Так как транспортное средство, приобретенное после 01.01.2013 г. (НК, ст. 381, п. 25) не является объектом налогообложения по налогу на имущество, то в данном случае налоговая база не будет, можем принять на учет по любой из вышеуказанных цен. Возьмем стоимость – 1511199,67 рублей.

  2. Определение срока полезного использования. Срок действия договора лизинга с 12.04.2016 по 31.03.2019 - 35 месяцев. Т.к. имущество передается на баланс без перехода права собственности на срок действия договора лизинга, проще было бы указать – 35 месяцев.

    В соответствии с НК Срок полезного использования большинства легковых автомобилей свыше 3 до 5 лет (3-я амортизационная группа), минимум 37 месяцев.

    15 3410010 Автомобили легковые, кроме 15 3410114, 15 3410130 -15 3410141

    В нашем примере указан консервативный вариант - 37 месяцев (можно взять 35 месяцев, налоговых последствий в данном случае не будет). Повышающий коэффициент для 1-3 группы не предусмотрен.

  3. Отражение в 1c 8.2: Контрагенты_Лизингодатель
    Лизингодателю добавляем два договора: Договор лизинга №1412255-ФЛ/МТ2-16 от 12.04.2016 г. На этом договоре будет числиться общая задолженность по договору, и договор «Лизинговые платежи по графику», здесь будут накапливаться совершённые платежи


  4. Предприятие_Счета учета расчетов с контрагентами



    Выбираем контрагента - Лизингодатель - договор «Лизинговые платежи по графику»_ Расчеты в валюте регламентированного учета (в рублях) и в первой и второй строках устанавливаем 76.05 (остальные можно оставить пустыми – такие счета учета не будут использоваться в данном случае).

  5. Поступление товаров и услуг _ Оборудование. Приход без НДС, так как счет-фактура еще не предоставлена. Проводки Д 08.04 – К 60.01 «договор лизинга» так как счет-фактура еще не выписана, сумма по договору будет числиться без НДС, что не очень наглядно для бухгалтерского учета и актов сверок.





    ОС _ принятие к учету _ Оборудование. Наименование и прочие параметры вписываем из входных документов. Дата принятия – в течение 5 дней после регистрации.


    Вкладка «Бухгалтерский учет»: указываем начисление амортизации. Срок полезного использования большинства легковых автомобилей свыше 3 до 5 лет (3-я амортизационная группа)


    На вкладке «Налоговый учет» устанавливаем параметр «Стоимость не включается в расходы»

  6. При проведении банковской выписки: списание с р/сч_оплата поставщику_договор «лизинговые платежи по графику», учет на счете 75.05.


    Далее платежи каждый месяц будут одинаковые, так же указываем договор «лизинговые платежи по графику», учет на счете 76.05.


  7. Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговый платеж.Документом покупка_поступление товаров, услуг_продажа комиссия учитываем «лизинговый платеж»(указываем договор «лизинговые платежи по графику», учет на счете 76.05 автоматичеси проставлен в договоре), прочие расходы.Для бухгалтерского учета счет затрат БУ 60.01

    Субконто 1 БУ Лизингодатель

    Субконто 2 БУ Договор лизинга

    Субконто 1 БУ документ поступления автомобиля.

    По налоговому учету: выбираем наш обычный счет для учета затрат (в нашем примере 44.01), наименование (добавляем «лизинговые платежи», вид расхода «прочие расходы».



    На вкладке счет-фактура прописываем № счета-фактуры.



    В этом случае получается, что амортизация на счете 02 не будет учитываться в «налоговых расходах» (не придется её отнимать из лизинговых платежей), а начисленный лизинговый платеж полностью будет включен в расходы для целей налогообложения.

  8. Аналогично проводится ежемесячный лизинговый платеж 50399,89

  9. Комиссионный сбор 10 000= в прочие расходы.

  10. Отделимые улучшения в виде сигнализации и дополнительного оборудования являются собственностью Лизингополучателя и учитываются в зависимости от стоимости как Основное Средство, либо списывается в материальные расходы в полной сумме в момент ввода в эксплуатацию. НДС в соответствии со счетом-фактурой принимается к вычету.

  11. Расходы на добровольное страхование Лизингополучателем от угона и ущерба средств наземного транспорта по каско могут учитываться в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ. Списываются в расходы пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде. В бухгалтерском учете расходы можно списать единовременно, либо через расходы будущих периодов.

    Можно настроить списание: Поступление товаров и услуг _ Покупка Комиссия _ добавить наименование услуги (страхование ОСАГО), отметить, что начисление по календарным дням _ указать сумму и срок действия. Счет 97.21 для БУ и НУ (для удобства).Счет затрат 44.01


    Аналогично для КАСКО.

  12. Операции_закрытие месяца.



    На 02.01 только в БУ начислена амортизация.


    Лизинговые платежи отражены только в НУ, расходы на страхование начислены по календарным дням в БУ и НУ, информационные расходы отражены в разделе «прочие расходы».


    60.01 начисление лизинговых платежей (без НДС) уменьшает общую задолженность по договору без НДС. На 60.01 числится теоретическая задолженность перед Лизингодателем без НДС.


    По Д 76.05 – сумма оплаченных лизинговых платежей, по К 76.05 начисление.


    97.21 начислены расходы по ОСАГО в календарных днях:700/365*43 дня (с 18 апреля по 31 мая)


    20.06.2016 г.